Как перейти с общего налогооблажения на упрощенку


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговая информирует: как перейти на упрощенную систему налогообложения

Если Вы не смогли найти ответ на Ваш вопрос на страницах - просто задайте его.
Это быстро и абсолютно бесплатно!


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье "Системы налогообложения: как сделать правильный выбор? Если вы хотите узнать о том, что такое общая система налогообложения , нет смысла листать Налоговый кодекс, такого определения вы там не найдете. Подробное сравнение налоговых режимов представлено здесь. Общую систему налогообложения называют еще основной системой налогообложения, а сокращение этого названия может выглядеть и как ОСН , и как ОСНО. Мы предпочитаем последний вариант.

Порядок, условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения далее - УСН рассмотрены в статьях Переход к УСН осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном главой

Актуальная информация об особенностях бухучёта на упрощённой системе налогообложения в году. В статье вы найдёте основные правила ведения первичных учётных документов, бухгалтерских и налоговых регистров. Сможете оценить разницу в ведении налогового и бухгалтерского учёта, которая существует для руководителей организаций и предпринимателей.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Особенности перехода с ОСНО на УСН с 2019 года

Порядок, условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения далее - УСН рассмотрены в статьях Переход к УСН осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном главой Так, организация имеет право перейти на УСН, если доход от реализации не превышает 11 млн.

Доход от реализации определяется в соответствии со статьей НК РФ по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения. Для перехода индивидуальных предпринимателей на УСН не предусмотрены ограничения по величине дохода от предпринимательской деятельности.

Однако пунктом 3 статьи Особое внимание следует обратить на подпункты 14 и 15 пункта 3 статьи Дело в том, что указанные ограничения применяются как при определении права организаций и индивидуальных предпринимателей на применение УСН, так и в случае утраты такого права и необходимости перехода организаций или индивидуальных предпринимателей на общий режим налогообложения.

Возврат организаций и индивидуальных предпринимателей к общему режиму налогообложения осуществляется либо добровольно, либо в соответствии с пунктом 4 статьи Однако, Минфин России издал письмо от Следует отметить, что письмо - это лишь рекомендация, которой следовать налогоплательщики не обязаны о разъяснениях налогового законодательства читайте здесь.

Но с года этот нюанс будет прописан уже в НК РФ. Федеральный закон от В результате чего принудительный переход с УСН может произойти не только из-за роста выручки или стоимости активов, но и из-за слишком большой доли юридического лица в уставном капитале или численности работников. Тем не менее, в году в случае спорной ситуации налогоплательщики имеют все основания для успешного решения дела в судебном порядке.

В соответствии с пунктом 5 статьи А именно: не важно, из-за чего фирма лишилась права на применение УСН, в любом случае о переходе на общий режим надо сообщить в инспекцию. Таким образом, начиная с года, делать это придется и во всех остальных случаях: когда лимит превысили остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, "чужая" доля в уставном капитале или численность сотрудников.

Срок, в который надо проинформировать налоговые органы, не изменился. Это 15 дней по истечении отчетного налогового периода, в котором был превышен один из показателей. Налогоплательщики, добровольно переходящие с УСН на общий режим налогообложения с начала календарного года, уведомляют об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором они предполагают перейти на общий режим налогообложения. ФНС России в письме от Так, ограничения по размеру дохода налогоплательщика или остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов, а также ограничения по средней численности работников за налоговый отчетный период, установленные главой Установленное пунктом 4 статьи Организации или индивидуальные предприниматели становятся не вправе применять УСН либо утрачивают право ее применения с начала того квартала, в котором их доход, численность работников или стоимость основных средств и нематериальных активов от всех видов осуществляемой ими предпринимательской деятельности, включая деятельность, облагаемую ЕНВД, превысит установленные главой Напомним, что Минфин России полностью разделяет данную точку зрения.

В частности, это подтверждается письмом Минфина России от В частности, в письме МНС России от Следовательно, эти доходы не подпадают под действие ограничения по размеру доходов, установленного пунктом 4 статьи В сложившейся ситуации возникает вопрос о налоговых последствиях для налогоплательщиков, совмещающих ЕНВД и УСН, которые руководствовались разъяснениями налогового органа в году. В соответствии со статьей НК РФ выполнение таких разъяснений исключает вину налогоплательщика в налоговом правонарушении.

Следовательно, если фирма-упрощенец за счет "вмененных" доходов превысила миллионный лимит и продолжает применять УСН, то оштрафовать ее за неуплату "обычных" налогов и отсутствие полноценного бухучета будет нельзя. Однако у налоговой службы есть все основания для доначисления налогов, уплачиваемых при обычной системе налогообложения с того квартала, когда фирма формально утратила право на применение УСН. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на УСН должны подать заявление в налоговый орган по месту своего нахождения месту жительства.

Заявление подается в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на УСН. Рассмотрев заявление, налоговая инспекция направляет налогоплательщику уведомление о возможности применения им УСН либо об отказе.

Каковы же будут налоговые последствия для налогоплательщика, если инспекция ошибочно выдала уведомление о возможности примения УСН. Как следует из материалов дела, Общество обратилось в налоговый орган с заявлением о переходе на УСН. Налоговая инспекция, рассмотрев заявление, направила налогоплательщику уведомление о возможности применения этого специального режима. При проведении выездной налоговой проверки Общества налоговый орган сделал вывод о неправомерном применении налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения, поскольку в нарушение пункта 3 статьи По результатам проверки налоговая инспекция доначислила Обществу налоги и соответствующие пени, однако привлекать к налоговой ответственности не стала.

Согласно пункту 3 статьи Возврат к общей системе налогообложения возможен в двух случаях: если по итогам налогового отчетного периода доход налогоплательщика превысит 15 млн. Таким образом, у налоговой инспекции, ошибочно выдавшей Обществу уведомление о возможности применения им УСН и подтвердившей тем самым право налогоплательщика на применение выбранной им системы налогообложения, отсутствовали основания для возврата налогоплательщика к общему режиму налогообложения за истекший налоговый период и доначисления налогов, а также соответствующих пеней.

Довод налогового органа о том, что нормы статьи Таким образом, если инспекция ошибочно выдала организации уведомление о возможности применять УСН, "вернуть" ее на общий режим задним числом налоговики не могут. Отказ налогового органа в применении обществом УСН в связи с тем, что представленное заявление о переходе на указанную систему налогообложения было составлено не по форме, утвержденной МНС России, признан незаконным, поскольку приказ МНС России от По мнению налоговой инспекции, Общество не подтвердило свое право на применение УСН, поскольку представлено заявление в произвольной форме не содержит сведений о численности работников, стоимости амортизируемого имущества, а также не указаны дата, с которой налогоплательщик переходит на применение упрощенной системы налогообложения, и выбранный объект налогообложения.

Кроме того, в уставе заявлен такой вид деятельности как операции с ценными бумагами, в соответствии с подпунктом 6 пункта 3 статьи Инспекция также ссылалась на то, что в соответствии с пунктом 3 статьи 31 НК РФ в целях реализации положений главы Таким образом, основанием для отказа в применении Обществом УСН послужила подача налогоплательщиком названного заявления не по установленной форме.

Рассматривая материалы дела, суд кассационной инстанции посчитал, что глава При этом суд правомерно указал на то, что приказ МНС России, которым утверждены формы документов, в том числе и форма заявления о переходе на УСН, носит для налогоплательщиков рекомендательный характер. Суд кассационной инстанции отклонил и довод жалобы Инспекции об отсутствии в поданном Обществом заявлении сведений о численности работников заявителя, стоимости амортизируемого имущества, а также отсутствии даты, с которой налогоплательщик переходит на применение УСН, и выбранного объекта налогообложения,.

Ссылка Инспекции на Устав Общества, в котором одним из видов его деятельности указаны операции с ценными бумагами, судом кассационной инстанции также не принимается, поскольку этот довод не являлся причиной отказа налогоплательщику в применении упрощенной системы налогообложения, указанной в оспариваемом уведомлении.

Кроме того, указание в Уставе какого-либо вида деятельности не означает, что юридическое лицо обязательно будет осуществлять эту деятельность". При таких обстоятельствах следует признать, что у налогового органа отсутствовали законные основания для отказа Обществу в применении УСН.

В соответствии с пунктом 2 статьи В этом случае организации и индивидуальные предприниматели вправе применять УСН в текущем кален-дарном году с момента создания организации или с момента регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Принимая решение по данному делу, суд кассационной инстанции руководствовался следующим. Общество, являясь вновь созданной организацией, не лишено права применять УСН в текущем году согласно пункту 2 статьи Заявление о переходе на УСН было подано на следующий день после постановки на налоговый учет до истечения налогового периода, в связи с чем у налогоплательщика еще не возникла обязанность исчислять и уплачивать налоги на общем режиме налогообложения.

Поэтому, в данном случае, неодновременная подача заявления о постановке на налоговый учет и заявления о переходе на УСН не влечет негативных последствий для бюджета и не может являться основанием для отказа заявителю в применении УСН в текущем году с момента государственной регистрации. Кроме того, норма пункта 2 статьи Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях.

Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает. Пятова Статьи профессора Я. Соколова Баланс в профессии и в жизни Записки неадекватного главбуха Советы Веры Хомичевской Таможенные платежи Изменения - Защита персональных данных Налогообложение Самозанятые налог на профессиональный доход Налоговое администрирование Федеральные налоги и сборы Региональные налоги и сборы Местные налоги Специальные налоговые режимы Отмененные налоги Договоры и расчеты с сотрудниками Договоры Кадровое оформление Прием на работу иностранных граждан Расчеты с сотрудниками Справочная информация Страховые взносы База для начисления страховых взносов Отчетность по страховым взносам Проверки и ответственность Тарифы страховых взносов Уплата страховых взносов Экологические платежи, отчетность в Росприроднадзор Правовое регулирование деятельности Безвозмездное пользование.

Дарение Госрегистрация Договорная ответственность, обязательства Договоры с посредниками Документальное оформление Займы, кредиты Защита прав потребителей Купля-продажа, поставка Лицензирование, сертификация, СРО Оказание услуг Отношения с госорганами. Ответственность Отношения с учредителями, корпоративные вопросы Подрядные работы Урегулирование споров, обращение в суд, арбитражная практика Аренда. Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал.

Со временем вопросов о том, как следует понимать отдельные положения главы Кучерук, специалист по налогам и сборам, в предлагаемой статье рассматривает актуальные вопросы порядка перехода на УСН и возврата на общий режим налогообложения, анализирует сложившуюся арбитражную практику по данному вопросу. Рубрика: Специальные налоговые режимы , Упрощенная система налогообложения. Подписаться на комментарии. Отправить на почту.

Посмотреть последний выпуск Приобрести электронную версию Подписаться Архив журнала Узнайте больше. Возможен ли в России переход на четырехдневную рабочую неделю? Да, вполне возможен, если это приведет к росту производительности труда. Да, но это произойдет в очень отдаленной перспективе не менее 50 лет. Нет, власти и работодатели не допустят сокращения числа рабочих дней в неделе.

Я думаю, в России более вероятен переход на шести- или семидневную рабочую неделю. Предложения партнеров. Обучение пользователей продуктов 1С. Вход Оставаться в системе Забыли пароль? Войти через аккаунт соцсети:. Регистрация На указанный в форме e-mail придет запрос на подтверждение регистрации. Логин мин. Выдержка из документа "поскольку такие сведения содержатся в документах, представленных для регистрации его в качестве юридического лица.

Остался день для перехода на упрощенку с общего налогообложения — что выгоднее

Как известно, цена за товары, работы, услуги в договоре устанавливается с учетом налога на добавленную стоимость. Этого требует положение п. Однако может сложиться и так, что впоследствии по каким-либо причинам контрагент перестает уплачивать налог на добавленную стоимость например, перестает быть плательщиком налога в силу положений п. Чем организации может грозить подобная ситуация?

Срок подачи заявления: переход на УСН в 2018 году

Многие производственные организации перед началом деятельности или уже в процессе ее осуществления задумываются над тем, какую систему налогообложения проще и выгоднее применять: общую или упрощенную. С одной стороны, упрощенная привлекает простотой исчисления налога и возможностью при определенных условиях не вести бухучет. А с другой — она не позволяет уменьшить сумму налога на понесенные расходы. Чтобы более-менее точно ответить на этот вопрос, нужно детально изучить предполагаемые виды деятельности организации, объем производства и реализации, количество работающих и другие факторы. В данной статье попытаемся привести некие общие рекомендации. В первую очередь остановимся на промышленных организациях, которым запрещено применять УСН. Как видим, запрет устанавливается и по виду деятельности организации, и по ее организационно-правовой форме, и по составу учредителей участников , и по резидентскому статусу.

Как перейти с УСН на ОСНО (с «упрощенки» на общую систему налогообложения)

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании. Подготовить документы в ФНС. Заявка на звонок. Налоговое планирование - почему это важно. Налоговая разгрузка. Уменьшаем налоги. Как разблокировать счет. Другие лайфхаки от экспертов.

Переход с ОСНО на УСН: как перейти на «упрощенку» и не переплатить налоги

Компания может перейти с года с общего режима налогообложения на упрощенку. Также нужно учитывать, что на упрощенке можно применять только определенные виды деятельности. Прежде чем подавать заявление, проверьте, вправе ли вы применять спецрежим с помощью сервиса журнала "Упрощенка". Для перехода с 1 января года сумма поступлений компании на ОСН за 9 месяцев года не должна превышать ,5 млн. Стоимость основных средств на ограничена млн. При этом лимит доходов для применения упрощенки в году для ИП и организаций равен млн.

Также необходимо учитывать, что сроки подачи уведомления о переходе на упрощенную систему зависят от применяемой системы налогообложения и от того, когда компания или ИП зарегистрированы. Если не соблюдать этот порядок, налоговики могут запретить применение спецрежима.

При переходе на упрощенную систему налогообложения очень важно правильно сформировать налоговую базу переходного периода. Сложность этого процесса обусловливается сменой метода учета доходов и расходов метода начисления на кассовый метод , особым порядком учета внеоборотных активов, а также освобождением от уплаты налога на добавленную стоимость. Переход с общего режима налогообложения на упрощенную систему осуществляется по особым правилам, которые установлены п. Эти правила фиксируют учет доходов, расходов, основных средств и нематериальных активов и налога на добавленную стоимость.

Упрощенная система налогообложения

Выберите почту, на которую вам удобно получать рассылку, присоединяйтесь к 34 подписчикам. Получать на Mail. Материалы к статье Онлайн-семинар от - Упрощённая система налогообложения риски возможности правила 71 страниц Кб. Видеозапись онлайн-семинара от Законодательство страниц Кб. Положение об обработке персональных данных 12 страниц 30 Кб. Судебная практика страниц Кб. Смотреть всё Получить всё за рублей. Статьи по теме.

УСН или ОСНО

Для перехода на УСН в года необходимо соблюдать условия и новые критерии. Расскажем подробно, какие ограничения установлены законом и как им соответствовать, чтобы применять упрощенную систему налогообложения в этом году. Если компания решила перейти на упрощенную систему налогообложения УСН с года, надо проверить соответствие условиям и критериям, позволяющим применять данный налоговый режим. Подробнее остановимся на этом. По-прежнему два основных критерия - по доходам и основным средствам. Эти лимиты фиксированные, их не будут индексировать до года Федеральный закон от Минэкономразвития установило в проекте приказа новый коэффициент-дефлятор, но в гг.

Если субъект хозяйствования решил перейти с общей системы налогообложения на упрощенную, то прежде всего необходимо определиться с группой единого налога. I группу единого налога могут выбрать ФЛП без наемных работников, годовой объем дохода которых не превышает тыс. Разрешенная деятельность - розничная продажа товаров с торговых мест на рынках и предоставление бытовых услуг населению. Ставка налога п. Плательщиками единого налога II группы могут стать предприниматели, количество работников у которых одновременно не превышает 10 лиц, а годовой доход составляет максимум грн.

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. При этом не исключены разногласия с налоговыми органами. Обоснование вывода: На общем режиме налогообложения при получении авансовых платежей в счет предстоящей отгрузки товаров работ, услуг налогоплательщик обязан включить данные платежи в состав налогооблагаемой базы по НДС п. Когда товар будет отгружен, работы выполнены, услуги оказаны, налогоплательщик имеет право принять ранее уплаченные в бюджет суммы НДС с полученных авансовых платежей к вычету п. Моментом определения налоговой базы в этом случае является день получения указанной оплаты абзац второй п. На основании п.

Налог на имущество на УСН в году. Коэффициент-дефлятор на год для УСН. УСН для ИП в году. Сроки оплаты авансового платежа по УСН Упрощенной системе налогообложения посвящена глава Этот спецрежим позволяет снизить уровень налоговой нагрузки на субъект хозяйствования.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 3
  1. Глафира

    Я считаю, что Вы допускаете ошибку. Могу отстоять свою позицию.

  2. Лаврентий

    Есть конечно пару красивых моментов, но я ожидал большего!!!

  3. outasilbus

    Подтверждаю. Так бывает. Давайте обсудим этот вопрос. Здесь или в PM.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных