Как учесть аенсткий ндс при расчете налога прибыль


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Изменения НК РФ в части НДС и налога на прибыль в 2019 году

Если Вы не смогли найти ответ на Ваш вопрос на страницах - просто задайте его.
Это быстро и абсолютно бесплатно!


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Звоните нам: 8 8 Таким образом, констатируя общее правило о том, что лица, применяющие упрощенную систему налогообложения, не являются плательщиками НДС, одновременно мы отмечаем исключения и особые случаи, которые полезно было бы рассмотреть более подробно. Объект налогообложения при УСН может изменяться ежегодно, с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговую инспекцию до 31 декабря года, предшествующего году, в котором предполагается изменить объект налогообложения. Таким образом, посредники, применяющие упрощенную систему налогообложения, не обязаны исчислять и уплачивать НДС, за исключением той посреднической деятельности в интересах нерезидентов, которая приводит к обязанности исполнения функций налогового агента. Всегда нужно помнить о том, что организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает миллионов рублей, не могут применять УСН.

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Обратите внимание — суд может арестовать единственное имущество за неуплату, но забрать его и выставить на продажу он не имеет права.

Любой бухгалтер знает, что предъявленный НДС при определенных условиях может быть принят к вычету. Однако существуют случаи, когда в силу законодательства либо сложившейся ситуации это невозможно.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Новая ставка НДС: встречаем!

НДС Письмо от 21 марта г. Вычет сумм налога на добавленную стоимость в отношении иных случаев приобретения товаров работ, услуг, имущественных прав без наличия счетов-фактур НК РФ не предусмотрен. Принятие к вычету сумм налога на добавленную стоимость на основании содержащего обязательные реквизиты счета-фактуры акта приема-передачи без наличия счета-фактуры, выставленного при реализации товаров работ, услуг , Кодексом не предусмотрено.

Суммы поощрительной выплаты, получаемой налогоплательщиком-комиссионером за достижение плана продаж, устанавливаемого комитентом, включаются комиссионером в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость.

Освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость операций по реализации топлива положениями подпункта 23 пункта 2 статьи НК РФ не предусмотрено.

В связи с этим данные операции подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость по ставкам, предусмотренным статьей НК РФ. В случае если выставленный продавцом счет-фактура по лому и отходам черных и цветных металлов получен покупателем получателем в налоговом периоде, следующем за налоговым периодом, в котором продавцом осуществлена отгрузка указанных товаров, то обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость у покупателя получателя возникает на дату отгрузки лома и отходов черных и цветных металлов, а не на дату получения счета-фактуры от продавца.

Операции по демонтажу и уничтожению некачественных товаров, осуществляемые покупателями за счет средств поставщика этих товаров, следует рассматривать как операции по выполнению работ оказанию услуг , подлежащие налогообложению налогом на добавленную стоимость.

В связи с этим данные операции подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке. Услуги по предоставлению в аренду помещений иностранным организациям, местом нахождения которых является остров Джерси Великобритания , подлежат налогообложению в общеустановленном порядке.

В случае использования объекта концессионного соглашения для оказания услуг, в том числе через поверенного, по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования за исключением такси, в том числе маршрутного , освобождаемых от обложения налогом на добавленную стоимость, плата концедента по концессионному соглашению за использование эксплуатацию , выплачиваемая концессионеру, в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость у концессионера не включается.

При этом суммы налога на добавленную стоимость по товарам работам, услугам , предъявленные концессионеру в процессе создания и или реконструкции, а также использования эксплуатации объекта концессионного соглашения для оказания услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования за исключением такси, в том числе маршрутного , освобождаемых от налогообложения, к вычету не принимаются, а согласно подпункту 1 пункта 2 статьи НК РФ учитываются в стоимости этих товаров работ, услуг.

Что касается платы концедента по концессионному соглашению, направленной на возмещение расходов концессионера на создание и или реконструкцию объекта концессионного соглашения, то такая плата в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость не включается на основании подпункта 2 пункта 1 статьи НК РФ. На основании подпункта 5 пункта 1 статьи НК РФ местом реализации агентских услуг, не поименованных в подпунктах 1 - 4.

В то же время необходимо учитывать, что услуги по сертификации товаров, приобретенные российской организацией в рамках агентского договора по поручению иностранного принципала, не используются в вышеуказанных операциях, облагаемых налогом на добавленную стоимость. Поэтому принимать к вычету налог на добавленную стоимость, предъявленный продавцом таких услуг, оснований у российской организации не имеется.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи НК РФ налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется с учетом сумм, полученных за реализованные товары работы, услуги в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров работ, услуг. В случае если правомерность применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость по услугам, в отношении которых Кодексом предусмотрена указанная ставка налога, подтверждена налогоплательщиком в установленном порядке, вышеназванные денежные средства включаются в налоговую базу, в отношении которой применяется нулевая ставка.

При неподтверждении налогоплательщиком права на применение нулевой ставки данные денежные средства включаются в налоговую базу, подлежащую налогообложению по ставке налога на добавленную стоимость в размере 18 процентов. Услуги по проведению депозитных аукционов и услуги по предоставлению программных и или технических средств системы электронных торгов для проведения таких аукционов, оказываемые организатором торговли биржей , освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость.

Местом реализации услуг по передаче иностранным лицом российскому индивидуальному предпринимателю исключительных прав на использование фильма, созданного на территории Российской Федерации этим иностранным лицом по заказу российского индивидуального предпринимателя, признается территория Российской Федерации и, соответственно, такие услуги являются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации.

При приобретении у иностранного лица услуг по передаче прав, местом реализации которых на основании положений статьи НК РФ признается территория Российской Федерации, индивидуальный предприниматель является в целях применения налога на добавленную стоимость налоговым агентом и обязан исчислить и уплатить в бюджет сумму этого налога. Услуги по предоставлению иностранной компанией российской компании на основании лицензионного договора прав на использование программ для электронных вычислительных машин, скачиваемых с веб-сайта разработчика через сеть Интернет, освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость.

Применение нулевой ставки налога на добавленную стоимость в отношении услуг по перевозке автомобильным транспортом по территории Российской Федерации порожних контейнеров, в том числе в дальнейшем используемых для международной перевозки товаров, нормами подпункта 2. Вышеуказанные услуги подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость на основании пункта 3 статьи НК РФ по ставке в размере 18 процентов.

Применение нулевой ставки налога на добавленную стоимость в отношении услуг по подаче-уборке вагонов, услуг по эксплуатации путей необщего пользования, а также маневровых работ, в том числе приобретаемых организациями, осуществляющими реализацию товаров на экспорт, нормами пункта 1 статьи НК РФ не предусмотрено.

Вышеуказанные работы услуги подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 18 процентов.

Вычет налога на добавленную стоимость, предусмотренный пунктом 2 статьи НК РФ, производится в течение трех лет после принятия на учет акцизных марок независимо от даты, указанной в счете-фактуре, перевыставляемом ФТС России на основании порядка, изложенного в вышеуказанном письме ФНС России. Налог на прибыль Письмо от 7 марта г. Суммы потерь от хищений, подлежащие взысканию с виновных лиц на основании решения суда, должны быть включены в состав внереализационных доходов, учитываемых при налогообложении прибыли.

При этом в связи с признанием внереализационного дохода в виде сумм возмещения убытка от хищений налогоплательщик имеет право признать в составе внереализационных расходов стоимость утраченного имущества при соответствии указанных расходов условиям пункта 1 статьи НК РФ. При этом в отличие от части резерва на предстоящие расходы на ремонт основных средств не израсходованная в конце текущего налогового периода часть резерва на предстоящие расходы на незавершенные особо сложные и дорогие виды капитального ремонта основных средств не восстанавливается.

Включение в расходы для целей налогообложения прибыли организаций суммы уплаченной государственной пошлины, отраженной в соответствующей отчетности, может не рассматриваться как ошибка искажение в исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. В этом случае в соответствии со статьей НК РФ для налогоплательщиков, определяющих доходы и расходы методом начисления, датой признания дохода будет являться решение государственного органа, который классифицирует, что государственная пошлина подлежит возврату.

Существующее нормативное правовое регулирование отношений в сфере оборота пищевой продукции обязывает поставщиков утилизировать изделия с истекшим сроком годности путем переработки или уничтожения. Учитывая изложенное, затраты по уничтожению утилизации товаров с истекшим сроком годности, осуществленные в соответствии с законодательством, включаются в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций. При этом данные расходы должны соответствовать критериям, установленным пунктом 1 статьи НК РФ.

Затраты организации, связанные с обеспечением на безвозмездной основе сохранности, технического обслуживания и содержания имущества, для целей налогообложения прибыли организаций не учитываются. Исключения составляют только затраты, несение которых обусловлено необходимостью исполнения обязательств по выполнению требований законодательства Российской Федерации. Указанные расходы могут быть включены в состав затрат для целей налогообложения прибыли организаций как другие обоснованные расходы.

В случае если сумма вырученных от реализации предмета ипотеки денежных средств оказалась меньше суммы задолженности по обеспеченному ипотекой долговому обязательству, остаток непогашенной задолженности признается безнадежным долгом и подлежит включению в состав внереализационных расходов. В том случае, если залогодержатель оставляет за собой предмет ипотеки, цена приобретения нереализованного имущества должника, переданная взыскателю в счет погашения долга, будет равна сумме задолженности, в счет погашения которой передано имущество.

При этом в силу пункта 2 статьи НК РФ при дальнейшей реализации такого имущества, в случае если цена приобретения создания имущества имущественных прав с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения. Изменения показателей доходов или расходов, возникшие в связи с изменением цены ранее реализованных товаров выполненных работ, оказанных услуг , учитываются в порядке, предусмотренном статьей 54 Кодекса, поскольку в результате таких изменений происходит искажение налоговой базы по налогу на прибыль организаций за прошлый отчетный налоговый период.

Изменения показателей доходов, возникшие в связи с изменением размера платы ранее оказанных услуг, учитываются в порядке, предусмотренном статьей 54 НК РФ, поскольку в результате таких изменений происходит искажение налоговой базы по налогу на прибыль организаций за прошлый отчетный налоговый период. Для целей налогообложения прибыли организаций учитываются расходы на оплату гарантий и компенсаций работникам на время учебных отпусков, которые предоставляются в рамках трудового законодательства.

Если налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении объектов основных средств в части их первоначальной стоимости, сформированной за счет расходов, понесенных в случаях приобретения, создания, сооружения, достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, то при последующем отказе от использования указанного права налогоплательщик уже не вправе в отношении таких объектов соответствующей их первоначальной стоимости применять положения пункта 9 статьи НК РФ и начислять амортизацию независимо от того, полностью или частично использован инвестиционный налоговый вычет.

Глава 25 НК РФ не содержит положений, запрещающих учет убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, в соответствии со статьей НК РФ в периодах использования права на применение инвестиционного налогового вычета. Безвозмездно полученное право пользования программным обеспечением учитывается в составе внереализационных доходов для целей исчисления налога на прибыль организаций.

Поскольку налогоплательщик не понес реальных затрат и положениями главы 25 НК РФ не предусматриваются специальные правила формирования стоимости имущественных прав, полученных безвозмездно, стоимость безвозмездно полученных прав пользования программным обеспечением в налоговом учете равна нулю.

Исчерпывающий перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, установлен статьей НК РФ. Доход в виде средств, предоставленных спонсором в целях распространения услуг рекламного характера, в указанном перечне не поименован. Указанный вид дохода признается платой за рекламу и, соответственно, учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций у спонсируемой организации как доход от оказания услуг за плату.

При этом и расходы, понесенные в связи с оказанием услуг рекламного характера, также учитываются при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций при соответствии их критериям, установленным статьей НК РФ. Доход в виде действительной стоимости доли в уставном капитале ООО, получаемый иностранной организацией при выходе из общества, подлежит налогообложению у источника выплаты в Российской Федерации в части, превышающей взнос этого иностранного участника в уставный капитал общества.

Переход права собственности на земельный участок, принадлежащий налогоплательщику, в связи с его изъятием путем выкупа для государственных и муниципальных нужд признается для целей налогообложения реализацией земельного участка.

При изъятии земельного участка путем его выкупа для государственных и муниципальных нужд у налогоплательщика возникает доход от реализации, который при формировании налогооблагаемой прибыли уменьшается на расходы, связанные с приобретением этого участка. НДФЛ Письмо от 13 марта г.

Доходы налогоплательщика в виде сумм возмещения на основании решения суда судебных расходов, предусмотренных арбитражным процессуальным законодательством, понесенных налогоплательщиком при рассмотрении дела в суде, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. Суммы возмещения на основании решения суда реального ущерба, причиненного физическому лицу, не являются его доходом экономической выгодой и не учитываются при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.

Положений, предусматривающих освобождение от налогообложения сумм компенсаций организацией своим работникам расходов на питание, статья НК РФ не содержит, и указанные доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Поскольку организацией, от которой физические лица получают призы, является организатор промо-акции, за счет средств которого образуется призовой фонд, данная организация признается налоговым агентом в отношении доходов в виде призов в данной акции и обязана выполнять обязанности, предусмотренные для налоговых агентов статьями и НК РФ.

Плата за коммунальные услуги включает в себя как не зависящие от использования помещения арендодателем или арендатором услуги, так и зависящие от факта и объема их использования. При оплате арендатором коммунальных услуг, размер которых не зависит от их фактического использования, у арендодателя физического лица возникает доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц.

Оплата арендатором расходов на коммунальные услуги, размер которых зависит от их фактического потребления и фиксируется на основании показаний счетчиков, не образует экономической выгоды у арендодателя, поскольку такие расходы производились арендатором в связи с личными потребностями.

В случае если по решению суда физическому лицу были выплачены доходы, освобождаемые от обложения налогом на доходы физических лиц, индексированные в соответствии со статьей Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, то суммы индексации указанных доходов также не подлежат налогообложению. Суммы индексации доходов, подлежащих налогообложению, также облагаются налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. При этом следует учитывать, что сумма пени неустойки , выплаченная физическому лицу, отвечает вышеуказанным признакам экономической выгоды и является доходом физического лица, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц.

Судом в резолютивной части решения может быть указана сумма дохода, подлежащая взысканию в пользу физического лица, и сумма, которую необходимо удержать в качестве налога и перечислить в бюджетную систему Российской Федерации. В этом случае в соответствии с пунктом 4 статьи НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Если при выплате организацией штрафа и неустойки в соответствии с решением суда сумма налога с указанных доходов могла быть удержана налоговым агентом, положения пункта 5 статьи Кодекса и, соответственно, пункта 72 статьи НК РФ в отношении полученных доходов не применяются.

Если при вынесении решения суды не производят разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию с физического лица, организация - налоговый агент при выплате физическому лицу по решению суда дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, не имеет возможности удержать у налогоплательщика налог на доходы физических лиц с указанного дохода.

При этом налоговый агент обязан в соответствии с пунктом 5 статьи НК РФ сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога, а к полученным доходам применяются положения пункта 72 статьи НК РФ.

Пересчет в рубли доходов в иностранной валюте, полученных адвокатами, учредившими адвокатское бюро, производится на дату перечисления сумм в иностранной валюте на счет адвоката. Оплата организацией за своих сотрудников в их интересах стоимости проживания либо части стоимости проживания признается их доходом, полученным в натуральной форме.

С учетом пункта 1 статьи НК РФ суммы данной оплаты включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц указанных лиц. В случае оплаты возмещения работодателем работнику расходов на обустройство на новом месте жительства при переезде такие выплаты не подлежат налогообложению на основании пункта 3 статьи НК РФ при условии, что такая оплата возмещение производится в соответствии со статьей Трудового кодекса Российской Федерации. Суммы возмещения организацией расходов на наем жилья сотрудников не подпадают под действие пункта 3 статьи НК РФ, поскольку данной нормой НК РФ предусмотрено освобождение от налогообложения сумм возмещения расходов работников только на переезд.

В случае если организация оплачивает обучение налогоплательщика - физического лица, в том числе ребенка работника такой организации, доходы указанного налогоплательщика - физического лица в виде сумм оплаты организацией стоимости обучения ребенка работника организации не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на основании пункта 21 статьи НК РФ при соблюдении условий, установленных данным пунктом.

Если премия выплачивается в организации ежемесячно го числа по итогам работы за прошлый месяц, то суммы исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц с указанных доходов налоговый агент, в соответствии с пунктом 6 статьи НК РФ, обязан перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. В случае если трудовой договор предусматривает определение места работы сотрудника в иностранном государстве, вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами Российской Федерации по такому договору, согласно подпункту 6 пункта 3 статьи НК РФ, будет относиться к доходам от источников за пределами Российской Федерации.

При этом если такое лицо не будет признаваться налоговым резидентом Российской Федерации в соответствии со статьей НК РФ, то его доходы от источников за пределами Российской Федерации в виде вознаграждения по указанному трудовому договору с учетом пункта 2 статьи НК РФ не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц в Российской Федерации. Выплаты среднего заработка, производимые российской организацией при направлении работника в служебную командировку, не являются вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей за пределами Российской Федерации и относятся к доходам от источников в Российской Федерации.

С учетом пункта 3 статьи НК РФ указанные доходы, полученные физическим лицом, не признаваемым налоговым резидентом Российской Федерации, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц по ставке в размере 30 процентов. Особый порядок налогообложения доходов при совершении операций с биткойнами главой 23 НК РФ не установлен. Вместе с тем согласно статье 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 НК РФ.

Поскольку при разделе земельного участка возникают новые объекты права собственности, а данный объект прекращает свое существование, срок нахождения в собственности образованных при разделе земельных участков для целей исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц при их продаже следует исчислять с даты государственной регистрации прав вновь образованных земельных участков.

Данная позиция подтверждена определением Конституционного Суда Российской Федерации от Оплата организацией за работника в его интересах стоимости проживания признается его доходом, полученным в натуральной форме. С учетом пункта 1 статьи Налогового кодекса суммы данной оплаты включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц указанного лица.

В отношении денежных средств, выплачиваемых иностранной национальной футбольной ассоциацией страны - участницы чемпионата мира по футболу FIFA года спортсменам, не являющимся налоговыми резидентами Российской Федерации и принимающим участие в футбольных матчах в рамках данных соревнований на территории Российской Федерации, применяются нормы пунктов 56 и 57 статьи НК РФ при соблюдении условий, установленных данными нормами, с учетом всех обстоятельств, относящихся к конкретной ситуации.

Дополнительная компенсация, выплачиваемая в соответствии со статьей Трудового кодекса в случае расторжения трудового договора с работником до истечения срока предупреждения об увольнении, не относится к доходам в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства, освобождаемым от налогообложения в части, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях , и не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в полном объеме на основании пункта 3 статьи НК РФ.

Положение абзаца седьмого пункта 8 статьи НК РФ об освобождении от обложения налогом на доходы физических лиц единовременной выплаты в том числе в виде материальной помощи при рождении ребенка, производимой в течение первого года после рождения усыновления, удочерения в сумме, не превышающей 50 рублей, подлежит применению работодателем в отношении каждого из родителей, усыновителей, опекунов, являющихся работниками организации.

При продаже квартиры и автомобиля физические лица, получившие указанное имущество в порядке наследования с обременением ипотекой и обязательствами по потребительскому кредиту, вправе получить вышеуказанные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных ими расходов, связанных с приобретением этого имущества, включая расходы по возврату банкам заемных средств и расходы по погашению процентов за пользование заемными средствами.

Ограничений по освобождению от налогообложения доходов от продажи имущества, связанных с нахождением имущества физических лиц - резидентов Российской Федерации в иностранных государствах, пункт Доходы, полученные физическим лицом в связи с изъятием у него недвижимого имущества, не связаны с осуществлением физическим лицом предпринимательской деятельности, в отношении указанных доходов применяется общий порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.

На основании подпункта 2 пункта 1 статьи НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере выкупной стоимости земельного участка и или расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд.

Поскольку организация выплачивает работникам компенсацию их расходов на питание на основе локального нормативного акта, а не в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, то такая компенсация подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Одновременно сообщаем, что упомянутые в обращении определения Верховного Суда Российской Федерации приняты в отношении исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, которые регулировались Федеральным законом от

Налог на прибыль как рассчитать пример

НДС Письмо от 21 марта г. Вычет сумм налога на добавленную стоимость в отношении иных случаев приобретения товаров работ, услуг, имущественных прав без наличия счетов-фактур НК РФ не предусмотрен. Принятие к вычету сумм налога на добавленную стоимость на основании содержащего обязательные реквизиты счета-фактуры акта приема-передачи без наличия счета-фактуры, выставленного при реализации товаров работ, услуг , Кодексом не предусмотрено. Суммы поощрительной выплаты, получаемой налогоплательщиком-комиссионером за достижение плана продаж, устанавливаемого комитентом, включаются комиссионером в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость. Освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость операций по реализации топлива положениями подпункта 23 пункта 2 статьи НК РФ не предусмотрено.

НДС при расчете налога на прибыль

Войдите , пожалуйста. Хабр Geektimes Тостер Мой круг Фрилансим. Войти Регистрация. Постараюсь кратко объяснить в чем суть этого вопроса и в чем суть самого налога на добавленную стоимость. Понимание этого даст вам преимущество перед вашими конкурентами, которые отвечают не задумываясь.

Могут Ли Забрать Единственное Подаренное Жилье За Неуплату

КБК — расшифровка. Все самые важные изменения по упрощенной системе налогообложения УСН на год в таблице. Налоговые изменения для ИП в году. Индивидуальные предприниматели, находящиеся на выгодной и экономичной для них упрощенной системе налогообложения УСН , не признаются налогоплательщиками по НДС п. При этом, в некоторых случаях обязанность уплаты налога у них возникает. Согласно п. По окончании квартала, до 25 числа, у него возникает обязанность составить декларацию НДС , заполнив 12 раздел, и, соответственно, уплатить налог. Основанием является именно счет-фактура: даже если в договоре прописан НДС, и в платежке от покупателя также выделена сумма налога, без оформления счета-фактуры платить и отчитываться по НДС не нужно. При этом существует важный аспект: начислить УСН предприниматель обязан со всей суммы выручки вместе с начисленным сверху НДС, так как налоговую базу уплаченный налог в этом случае не уменьшает. Нет, законодательно делать это запрещено: выставление счета-фактуры согласно п.

Учет НДС при получении субсидий и инвестиций упорядочился

По агентскому договору одна сторона агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны принципала юридические и иные фактические действия от своего имени, но за счет принципала или от имени и за счет принципала. Если агент действует от своего имени, права и обязанности по заключенным им сделкам возникают у агента. Если же агент действует от имени принципала - права и обязанности возникают у принципала. Кроме этого:.

Принципал в агентском договоре: кто это?

Именно на его расчет и уплату направлены большинство задач и действий в рамках организации налогового учета фирмы. Так как рассчитывается налог на прибыль? Расчет налога на прибыль Налог на прибыль рассчитывается, как произведение ставки по налогу на величину налоговой базы , которая в свою очередь определяется исходя из всех полученных компанией доходов и понесенных расходов, имеющих значение для целей налогообложения. Налоговая база определяется, как сумма доходов от реализации и внереализационных доходов согласно статьям и Налогового кодекса за минусом расходов, связанных с производством и реализацией статья НК РФ , и внереализационных расходов статья НК РФ.

Делим агентский НДС при облагаемой и необлагаемой деятельности

Об этом — статья Налогового кодекса. Ваши коллеги рассказали, как уменьшают налог, если вылезла большая прибыль В конце года бухгалтеры ищут способы уменьшить налог на прибыль. Ваши коллеги поделились с редакцией своими наработками. Региональная ставка по налогу на прибыль — 17 процентов. Подсказки от Высшей школы Главбуха Эксперты на примерах разобрали, как считать налог на прибыль.

Особенности налогообложения аренды государственного и муниципального имущества

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Информация для водителей: ксеноновые лампы лучше устанавливать в фары, которые лицензированы именно для таких ламп, или же применять при их установке рефлекторы. В таком случае, фары не будут ослеплять встречных водителей. Ксеноновые фары популярны у автолюбителей, поскольку лучше галогенных освещают дорогу. Многие производители устанавливают на новые автомобили газоразрядные осветительные приборы.

Решение задач по налогам на прибыль организации

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. А ренда государственного или муниципального имущества — не такая уж редкость. Налоговый учет расходов на аренду нежилых помещений под офис, складов, торговых залов, арендованных у госорганизаций, имеет свои особенности. Рассмотрим их.

Агент на ОСНО, принципал на УСН

Рассмотрим такую ситуацию. Эти услуги будут использоваться как в облагаемой НДС деятельности, так и в необлагаемой. Ответим на вопросы:. Раз вы будете использовать приобретенные у иностранца услуги в деятельности, облагаемой и не облагаемой НДС, то агентский НДС принять к вычету в полной сумме нельзя. Его придется делить по тем же правилам, что и входной НДС. Так же считает и Минфин Росси и Письмо Минфина от

Обзор писем Минфина РФ и ФНС по налогу на добавленную стоимость за 2015 год

Ежегодно мы проводим аудит примерно в средних и крупных компаниях из разных отраслей: строительство, торговля, производство и т. Случаев, когда мы не находим недочетов, практически не бывает. Но если ошибки в бухгалтерском учете приводят к небольшим штрафам, то налоговый учет — совсем другое дело. Если во время налоговой проверки выяснится, что фирма ошибочно делает вычеты или необоснованно завышает расходы, она может получить крупные доначисления. По нашему опыту, для среднего бизнеса часто это около млн рублей, встречаются и более существенные суммы.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 4
  1. respmita

    Прошу прощения, это мне совсем не подходит.

  2. Юлия

    дааааа. не плохие уже

  3. casnalea

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы не правы. Пишите мне в PM, пообщаемся.

  4. Денис

    Браво, это просто отличная фраза :)

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных